個(gè)人賬戶進(jìn)賬5萬元以上

會(huì)被稅務(wù)機(jī)關(guān)重點(diǎn)監(jiān)控嗎？

一、5萬元的標(biāo)準(zhǔn)是怎么來的？有政策依據(jù)嗎？

關(guān)于5萬元的標(biāo)準(zhǔn)，全部出自于央行的相關(guān)政策，而并非稅務(wù)局。

1、自2017年7月1日起施行的《金融機(jī)構(gòu)大額交易和可疑交易報(bào)告管理辦法》（中國人民銀行令2016年第3號(hào)）第五條中規(guī)定的 金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)報(bào)告的大額交易事項(xiàng)，其中一種就是：

當(dāng)日單筆或者累計(jì)交易人民幣5萬元以上現(xiàn)金繳存、現(xiàn)金支取、現(xiàn)金結(jié)售匯、現(xiàn)鈔兌換、現(xiàn)金匯款、現(xiàn)金票據(jù)解付及其他形式的現(xiàn)金收支。

2、2018年6月份，央行發(fā)布了《中國人民銀行關(guān)于非銀行支付機(jī)構(gòu)開展大額交易報(bào)告工作有關(guān)要求的通知》(銀發(fā)〔2018〕163號(hào))。根據(jù)該通知要求，2019年1月1日起，包括支付、支付寶等在內(nèi)的非銀行第三方支付機(jī)構(gòu)以下交易情況必須上報(bào)：其中包括當(dāng)日單筆或者累計(jì)交易人民幣5萬元以上(含5萬元)的現(xiàn)金收支。

3、2021年1月末，央行、銀保監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)等三部門聯(lián)合發(fā)布《金融機(jī)構(gòu)客戶盡職調(diào)查和客戶身份資料及交易記錄保存管理辦法》明確：個(gè)人到銀行存取現(xiàn)金超過5萬元，需要核實(shí)身份，登記資金來源和用途。

該政策由于技術(shù)原因，暫緩施行。

通過上述官方文件來看，個(gè)人賬戶進(jìn)賬5萬元以上的會(huì)被稅務(wù)局重點(diǎn)監(jiān)控的說法，是沒有政策依據(jù)的！

二、稅務(wù)局可以直接監(jiān)控個(gè)人賬戶的銀行流水?dāng)?shù)據(jù)嗎？

稅收征管法規(guī)定：

第五十四條　稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行下列稅務(wù)檢查：
……

(六)經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)，憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明，查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款賬戶。稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)，可以查詢案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款。稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢所獲得的資料，不得用于稅收以外的用途。

2018年5月23日，中國人民銀行發(fā)布了《關(guān)于試點(diǎn)取消企業(yè)銀行賬戶開戶許可證核發(fā)的通知》（銀發(fā)[2018]125號(hào)）

三、加強(qiáng)向個(gè)人銀行結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)賬管理

銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)的注冊(cè)資金、日常資金支出等，與企業(yè)合理約定基本存款賬戶向個(gè)人銀行結(jié)算賬戶支付款項(xiàng)的單筆和每日限額。

企業(yè)基本存款賬戶向個(gè)人銀行結(jié)算賬戶支付款項(xiàng)超出限額的，應(yīng)當(dāng)向銀行出具付款憑據(jù)。無法提供付款憑據(jù)，或者提供的憑據(jù)無法說明付款用途的真實(shí)性和合法性的，銀行應(yīng)當(dāng)拒絕辦理。

注意：這里并未提到公司轉(zhuǎn)個(gè)人有5萬元的限制。

公司轉(zhuǎn)個(gè)人5萬元以上會(huì)被稅務(wù)局重點(diǎn)監(jiān)控的說法，是沒有政策依據(jù)的！

02

銀行會(huì)主動(dòng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)

傳遞相關(guān)信息嗎？

隨著金稅四期的上線 ，嚴(yán)征管勢(shì)在必行。不少人猜測(cè)稅務(wù)局會(huì)跟多部門實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)互通，稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)控到企業(yè)或個(gè)人的銀行賬戶輕而易舉。

其實(shí)從目前來看，多部門數(shù)據(jù)互通至少還要經(jīng)過很長(zhǎng)一段時(shí)間，稅收征管法有相關(guān)規(guī)定：

第十七條  銀行和其他金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的賬戶中登錄稅務(wù)登記證件號(hào)碼，并在稅務(wù)登記證件中登錄從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的賬戶賬號(hào)。稅務(wù)機(jī)關(guān)依法查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人開立賬戶的情況時(shí)，有關(guān)銀行和其他金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)予以協(xié)助。

第五十四條 稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行下列稅務(wù)檢查:

……

(六)經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)，憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明，查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款賬戶。稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)，可以查詢案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款。

也就是說，目前銀行或者金融機(jī)構(gòu)對(duì)于稅務(wù)方面，應(yīng)當(dāng)履行如下義務(wù)：

一、銀行賬戶登錄稅務(wù)登記號(hào)碼；

二、依據(jù)通知配合稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。

目前尚無某個(gè)具體法律或者文件，要求銀行或者金融機(jī)構(gòu)將開戶主體（包括單位或者自然人）轉(zhuǎn)賬信息主動(dòng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)傳遞或者報(bào)告。

03

這9種情況

公司轉(zhuǎn)個(gè)人，可以轉(zhuǎn)！

一、發(fā)工資公司將每月的工資通過公戶發(fā)到每個(gè)員工的個(gè)人卡上，且公司已經(jīng)依法履行了代扣個(gè)稅的義務(wù)。
二、員工差旅費(fèi)報(bào)銷公司將對(duì)公賬戶上錢打給銷售人員用于出差的備用金，出差回來后實(shí)報(bào)實(shí)銷、多退少補(bǔ)。
注意：留存證明差旅費(fèi)真實(shí)性的相關(guān)證明材料（包括出差人員姓名、時(shí)間、地點(diǎn)、出差目的、支付憑證等）。
三、稅后分紅打給股東公司將對(duì)公賬戶上稅后利潤(rùn)以分紅的形式打給股東個(gè)人，且已代扣代繳了20%的個(gè)稅。
四、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的利潤(rùn)分配個(gè)人獨(dú)資企業(yè)將繳完經(jīng)營所得個(gè)稅后的利潤(rùn)通過對(duì)公賬戶打給個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的負(fù)責(zé)人。
五、支付個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬公司通過對(duì)公賬戶支付給個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬，且已經(jīng)代扣代繳了個(gè)稅。
六、歸還個(gè)人借款公司通過對(duì)公賬戶轉(zhuǎn)入股東個(gè)人卡中，用以償還之前公司向個(gè)人的借款。風(fēng)險(xiǎn)提示：公司長(zhǎng)期借股東錢未還，有賬外資金回流的嫌疑，一旦被稽查，相關(guān)部門就會(huì)懷疑是否存在無票收入等違法行為，風(fēng)險(xiǎn)巨大。
七、向個(gè)人采購公司向個(gè)人采購物資，且取得了稅務(wù)局代開的發(fā)票，這種情況下，公司把錢轉(zhuǎn)給采購的個(gè)人是合法的。
注意：要索要發(fā)票、留存合同協(xié)議等相關(guān)證明。
八、向個(gè)人支付賠償金通過公司向個(gè)人支付違約金、賠償金，這種情況下，公司把錢轉(zhuǎn)給個(gè)人是允許的。
注意：要留存好相關(guān)的證明材料。
九、公司向個(gè)人房東轉(zhuǎn)房租款公司租個(gè)人房屋用于辦公，每月向個(gè)人房東支付房租款，這種情況是允許的。
注意：如果租賃合同約定水電費(fèi)由公司承擔(dān)，實(shí)務(wù)中，水電費(fèi)稅前扣除需要取得對(duì)方發(fā)票復(fù)印件及分割單、收據(jù)，以及本公司付款有關(guān)證明。