一、外聘無(wú)票成咨詢(xún)公司痛點(diǎn)，核定政策精準(zhǔn)破解

管理咨詢(xún)公司的核心成本集中在人力，尤其是外聘xingyezhuanjia、兼職咨詢(xún)師的費(fèi)用 —— 這類(lèi)支出占總成本的 40%-60%，但外聘人員多為獨(dú)立個(gè)體，無(wú)法提供合規(guī)發(fā)票；下游企業(yè)客戶(hù)又需咨詢(xún)公司開(kāi)具發(fā)票用于稅前扣除，形成 “無(wú)票支出、有票收入” 的利潤(rùn)虛高困境。

以年?duì)I業(yè)額 800 萬(wàn)元的管理咨詢(xún)公司為例：若 350 萬(wàn)外聘費(fèi)用無(wú)票，查賬征收時(shí)需按 25% 稅率繳納企業(yè)所得稅 87.5 萬(wàn)元，相當(dāng)于 15 個(gè)中型咨詢(xún)項(xiàng)目的純利潤(rùn)。而申請(qǐng)有限公司并核定企業(yè)所得稅 0.5% ，能徹底解決這一問(wèn)題：無(wú)需再為外聘無(wú)票糾結(jié)，按營(yíng)收總額直接計(jì)稅，800 萬(wàn)營(yíng)業(yè)額僅需繳 4 萬(wàn)企業(yè)所得稅，稅負(fù)直降 95.4%，且完全符合《企業(yè)所得稅核定征收辦法》中 “成本資料殘缺、難以查賬” 的法定情形，適配咨詢(xún)行業(yè)輕資產(chǎn)、人力成本占比高的特性。

二、申請(qǐng)全流程：4 步高效落地，適配咨詢(xún)行業(yè)特性

1. 前期準(zhǔn)備（1 天）

確認(rèn)適配條件：外聘人員費(fèi)用占成本超 30%、主營(yíng)業(yè)務(wù)為企業(yè)管理咨詢(xún) / 戰(zhàn)略規(guī)劃 / 運(yùn)營(yíng)診斷、無(wú)稅務(wù)違規(guī)記錄；

選對(duì)專(zhuān)項(xiàng)園區(qū)：優(yōu)先現(xiàn)代服務(wù)業(yè)專(zhuān)項(xiàng)園區(qū)，這類(lèi)園區(qū)熟悉咨詢(xún)行業(yè)成本結(jié)構(gòu)，可提供 “快速核定 + 政策適配” 服務(wù)；

備齊基礎(chǔ)材料：法人身份證復(fù)印件、3 個(gè)備選公司名（如 “XX 企業(yè)管理咨詢(xún)有限公司”“XX 戰(zhàn)略咨詢(xún)供應(yīng)鏈公司”）、股東協(xié)議（如有）。

2. 公司注冊(cè) + 業(yè)務(wù)銜接（3 天）

園區(qū)代辦核名（1 天）：確保公司名稱(chēng)含 “企業(yè)管理咨詢(xún)”“戰(zhàn)略咨詢(xún)” 等關(guān)鍵詞，經(jīng)營(yíng)范圍包含 “企業(yè)管理咨詢(xún)、商務(wù)信息咨詢(xún)、市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)策劃”（避免超范圍經(jīng)營(yíng)影響核定）；

注冊(cè)與刻章（1 天）：提交注冊(cè)材料，1 天內(nèi)完成工商審批，同步免費(fèi)刻制公章、財(cái)務(wù)章、發(fā)票章（政務(wù)服務(wù)中心統(tǒng)一辦理）；

銀行開(kāi)戶(hù)（1 天）：在園區(qū)合作銀行開(kāi)戶(hù)，無(wú)需法人到場(chǎng)，開(kāi)戶(hù)后同步完成稅務(wù)登記前置信息采集（確保后續(xù)備案順暢）。

3. 稅務(wù)備案 + 核定申請(qǐng)（2 天）

電子稅務(wù)局備案（1 天）：選擇 “獨(dú)立核算”，備案 “小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則”，注明 “管理咨詢(xún)業(yè)務(wù)外聘人員占比高，票據(jù)獲取困難”，核定增值稅小規(guī)模納稅人（征收率 1%，2027 年底前有效，適配多數(shù)咨詢(xún)項(xiàng)目開(kāi)票需求）；

核定材料提交（1 天）：填報(bào)《企業(yè)所得稅核定征收申請(qǐng)表》，在 “申請(qǐng)理由” 欄寫(xiě)明：“外聘咨詢(xún)師費(fèi)用占成本 55%，350 萬(wàn)支出無(wú)票，難以準(zhǔn)確核算應(yīng)納稅所得額”，同步上傳 3 份外聘協(xié)議、銀行轉(zhuǎn)賬記錄、咨詢(xún)項(xiàng)目交付報(bào)告（佐證業(yè)務(wù)真實(shí)性）；

園區(qū)初審?fù)扑停? 天內(nèi)銜接）：園區(qū)稅務(wù)專(zhuān)員核查材料與行業(yè)特性匹配度，確認(rèn)無(wú)誤后推送至主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

4. 審批通過(guò) + 運(yùn)營(yíng)落地（2 天）

稅務(wù)審批（1 天）：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)重點(diǎn)核查 “咨詢(xún)業(yè)務(wù)真實(shí)性”“外聘合作合理性”，通過(guò)后生成《企業(yè)所得稅核定征收通知書(shū)》（明確稅率 0.5%、有效期 2 年）；

落地運(yùn)營(yíng)（1 天）：下載電子版通知書(shū)，完成首次 B 類(lèi)申報(bào)表測(cè)試（按 “營(yíng)收 ×0.5%” 計(jì)稅），開(kāi)票品目限定 “企業(yè)管理咨詢(xún)服務(wù)”“戰(zhàn)略規(guī)劃服務(wù)”“運(yùn)營(yíng)診斷服務(wù)”，確保與經(jīng)營(yíng)范圍一致。

三、管理咨詢(xún)公司專(zhuān)屬合規(guī)要點(diǎn)：3 點(diǎn)保障長(zhǎng)期穩(wěn)定

外聘合作憑證管理：每筆外聘費(fèi)用需留存 “外聘協(xié)議 + 銀行轉(zhuǎn)賬記錄 + 咨詢(xún)成果交付單”，協(xié)議需注明服務(wù)內(nèi)容、周期、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，避免因 “協(xié)議模糊” 被認(rèn)定為虛列成本；

營(yíng)業(yè)額與開(kāi)票管控：小規(guī)模納稅人年?duì)I業(yè)額≤500 萬(wàn)元，若需承接大額項(xiàng)目（超 500 萬(wàn)），可提前注冊(cè) 2 家核定公司，按 “戰(zhàn)略咨詢(xún)”“運(yùn)營(yíng)咨詢(xún)” 拆分業(yè)務(wù)，避免自動(dòng)轉(zhuǎn)為查賬征收；

項(xiàng)目檔案留存：每個(gè)咨詢(xún)項(xiàng)目需建立完整檔案，包含 “項(xiàng)目建議書(shū)、階段性報(bào)告、客戶(hù)簽收單”，作為業(yè)務(wù)真實(shí)性佐證，應(yīng)對(duì)稅務(wù)核查（咨詢(xún)行業(yè)無(wú)實(shí)物交付，檔案是核心證據(jù)）。

四、高頻問(wèn)題解答：解決咨詢(xún)公司常見(jiàn)顧慮

1. 外聘人員無(wú)法提供身份證復(fù)印件，影響核定申請(qǐng)嗎？

可提供 “外聘人員職業(yè)資格證書(shū)復(fù)印件”“行業(yè)協(xié)會(huì)注冊(cè)信息截圖” 替代，協(xié)議中注明外聘人員身份信息（姓名、聯(lián)系方式），園區(qū)專(zhuān)員會(huì)協(xié)助向稅務(wù)機(jī)關(guān)說(shuō)明咨詢(xún)行業(yè)外聘特性，不影響審批。

2. 咨詢(xún)項(xiàng)目跨年度，收入與成本如何核算？

核定征收按 “實(shí)際營(yíng)收” 計(jì)稅，跨年度項(xiàng)目按 “分期收款” 或 “完工百分比” 確認(rèn)收入即可，無(wú)需復(fù)雜的成本分?jǐn)?，只需在申?bào)時(shí)注明項(xiàng)目進(jìn)度，簡(jiǎn)化賬務(wù)處理流程。

3. 核定后取得外聘人員，能沖減稅款嗎？

不能。0.5% 核定征收按 “營(yíng)收總額” 計(jì)稅，無(wú)論是否取得外聘費(fèi)用發(fā)票，均按固定稅率繳納，已取得的可留存?zhèn)洳?，但無(wú)需在申報(bào)時(shí)填報(bào)，避免因 “成本重復(fù)核算” 引發(fā)預(yù)警。

煤炭行業(yè)、醫(yī)療行業(yè)、建筑材料、服務(wù)行業(yè)、商貿(mào)行業(yè)：解決成本進(jìn)項(xiàng)問(wèn)題，直接來(lái)找鄧經(jīng)理。

一手穩(wěn)定有限公司核定園區(qū)[握手]企業(yè)所得稅只有0.5%

抖音已經(jīng)正式發(fā)通知，10月1日起所有主播收入按勞務(wù)計(jì)稅，最高稅率45% 抖音也提示了可以通過(guò)設(shè)立公司方式，以對(duì)公賬戶(hù)提現(xiàn)。#需要享受核定政策聯(lián)系鄧經(jīng)理